Podatki w Niemczech

Podjęcie pracy w Niemczech lub założenie własnej firmy za Odrą nakłada na Polaków obowiązki podatkowe. Warto zapoznać się z przepisami niemieckiego prawa podatkowego, by uniknąć problemów z rozliczaniem swoich dochodów i działalności gospodarczej.

Podstawowym podatkiem, który muszą zapłacić wszyscy legalnie pracujący na terenie Niemiec, jest podatek dochodowy (Einkommenssteuer). Płaci się go – podobnie jak w Polsce – od uzyskanego dochodu, pochodzącego z legalnej pracy. W przypadku pracownika jest to otrzymywane wynagrodzenie, w przypadku właścicieli firm – dochody przedsiębiorstwa. Osoby prowadzące własną działalność rozliczają się samodzielnie lub z pomocą biura księgowego, za pracowników robi to pracodawca.

Niemiecka ordynacja podatkowa przewiduje 6 klas podatkowych (Steuerklasse). Urząd Skarbowy przyznaje automatycznie pracownikowi I klasę podatkową, jednak jeżeli zachodzą przesłanki (np. chęć wspólnego rozliczania się małżonków), można ją zmienić składając odpowiedni wniosek. Poszczególne klasy podatkowe są przewidziane dla osób znajdujących się w innej sytuacji życiowej, jednak w Niemczech dopuszczalne jest ich łączenie.

Jak zrobic to z korzyscia dla siebie? W internecie znalezc mozna specjalne kalkulatory podatkowe (np. www.steuertipps.de/beruf-job/einnahmen-lohn-gehalt/steuerklassenrechner ), pozwalajace odszukac najbardziej korzystny wariant. Od przynaleznosci do okreslonej klasy podatkowej i uzyskanych dochodów zalezy wysokosc kwot placonych na rzecz panstwa.

Warto pamietac, ze od podstawy opodatkowania mozna sobie odliczyc w Niemczech szereg ulg. Sa to m.in. ulgi zwiazane z kosztami uzyskania przychodu, prowadzona dzialalnoscia lub podejmowaniem pracy (np. dojazdy). Szczególowe informacje mozna znalezc na stronach regionalnych urzedów skarbowych.

Zaliczki na podatek dochodowy w przypadku zatrudnionych pracowników, sa odprowadzane do Urzedu Skarbowego co miesiac, przez pracodawce. Osoby, które pracowaly przez pewien czas w Niemczech i wrócily do Polski moga sie ubiegac o zwrot nadplaconego podatku – samodzielnie lub z pomoca wyspecjalizowanych firm. Wazne jest jedynie zachowanie terminu: maksymalnie do 4 lat od roku, w którym podatki zostaly odprowadzone.

Drugim podatkiem placonym przez wszystkich jest podatek obrotowy (Umsatzsteuer), który funkcjonuje identycznie jak polski VAT (jest doliczany w wysokosci 19% lub 7% do sprzedawanych towarów i wykonywanych uslug). Pracownicy zatrudnieni na umowe o prace nie musza zawracac sobie glowy jego rozliczaniem – placa go przy okazji kazdych zakupów i na tym konczy sie ich obowiazek. Inaczej jest w przypadku przedsiebiorców, którzy co miesiac maja obowiazek go rozliczac i skladac deklaracje podatkowe do wlasciwego urzedu skarbowego. Moga sie oni równiez ubiegac o zwolnienie, pod warunkiem nie przekroczenia przez firme 17,5 tys. euro rocznego obrotu.

Osoby prowadzace za Odra dzialalnosc, musza sie liczyc z dodatkowymi kosztami. Jezeli zarejestrowaly firme w formie jednoosobowej dzialalnosci, musza oplacic równiez Gewerbesteuer, a jezeli ich firma jest zarejestrowana jako spólka kapitalowa - Körperschaftssteuer (podatek od osób prawnych). W Niemczech obowiazuje równiez podatek od uslug budowlanych w wysokosci 15%, nakladany na zleceniodawce, jednak mozna sie starac o jego umorzenie.